Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania UK-Polska — praktyczny przewodnik dla spółek LTD w 2026
Dlaczego umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania ma znaczenie dla Twojej spółki LTD?
Prowadzisz spółkę LTD w Wielkiej Brytanii, ale jesteś polskim rezydentem podatkowym? To oznacza, że Twoje dochody mogą teoretycznie podlegać opodatkowaniu w obu krajach jednocześnie. Na szczęście obowiązuje Konwencja między Rzecząpospolitą Polską a Zjednoczonym Królestwem Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, która określa, w którym kraju płacisz podatek i jak uniknąć podwójnego obciążenia.
Kluczowe zasady dla polskich właścicieli LTD
Rodzaje dochodów i miejsce opodatkowania:
- Zysk spółki LTD → UK (CIT 19% do £50k, 25% powyżej £250k)
- Dywidenda wypłacona właścicielowi → Polska (PIT 19%) + ulga na podatek zapłacony w UK
- Wynagrodzenie dyrektora → Polska (jeśli rezydent PL) — stawki 12%/32% PIT
- Należności licencyjne i odsetki → Polska (z limitem do 5% podatku u źródła w UK)
Metoda unikania podwójnego opodatkowania
Polska stosuje metodę zaliczenia proporcjonalnego (ordinary credit):
- Obliczasz podatek od całości dochodów (PL + UK) według polskiej stawki
- Od tego podatku odejmujesz podatek zapłacony w UK
- Ulga nie może przekroczyć części podatku przypadającej na dochód z UK
Częste błędy polskich przedsiębiorców
Błąd #1: Niezgłaszanie dochodów z LTD w polskim zeznaniu rocznym — polski rezydent podatkowy musi rozliczyć wszystkie dochody.
Błąd #2: Błędne stosowanie metody wyłączenia z progresją — ta metoda NIE obowiązuje w relacjach PL-UK. Stosujemy metodę zaliczenia.
Błąd #3: Brak Certyfikatu Rezydencji Podatkowej UK (HMRC CT71) — bez niego nie skorzystasz z postanowień konwencji.
4 kroki do prawidłowego rozliczenia
- Uzyskaj Certyfikat Rezydencji Podatkowej swojej spółki LTD z HMRC (formularz CT71)
- Zbierz dokumentację: Annual Accounts, CT600, potwierdzenia zapłaty CIT w UK
- Oblicz dochód do opodatkowania w Polsce z uwzględnieniem podatku zapłaconego w UK
- Złóż PIT w Polsce z załącznikiem PIT/ZG i PIT/O
Potrzebujesz pomocy?
Rozliczenie spółki LTD na styku UK-Polska to skomplikowany proces. W Semper Paratus Legal House LLP obsługujemy kompleksowo zarówno księgowość brytyjską, jak i rozliczenia polskich właścicieli LTD.
📞 +48 530 447 230 | +44 745 638 6117
✉️ info@semperparatus.law
🔗 https://cal.udun.eu/semper/konsultacja-ltd-uk
📍 42-44 Bishopsgate, EC2N 4AH, London
