Optymalizacja podatkowa spółki LTD — CIT, dywidendy i podatek u źródła 2026
Optymalizacja podatkowa brytyjskiej spółki LTD — co musisz wiedzieć
Spółka LTD w Wielkiej Brytanii oferuje polskim przedsiębiorcom szereg możliwości optymalizacyjnych. Poniżej omawiamy najważniejsze mechanizmy podatkowe i jak z nich legalnie korzystać.
1. CIT — 19% stawka liniowa
Od kwietnia 2023 roku w UK obowiązuje stała stawka Corporate Income Tax 19% dla wszystkich spółek, niezależnie od wysokości zysku. Wcześniejszy plan podniesienia stawki do 25% dla zysków powyżej £250,000 został wycofany. To oznacza przewidywalność i stabilność rozliczeń.
2. Dywidenda — allowance £2,000/rok
Każdy brytyjski rezydent podatkowy ma prawo do £2,000 dywidendy rocznie bez podatku (dividend allowance). Dla polskich rezydentów podatkowych — dywidenda z UK LTD opodatkowana jest w Polsce według skali PIT (12%/32%) lub stawki 19%, z możliwością odliczenia podatku zapłaconego w UK.
3. Podatek u źródła (Withholding Tax)
Co do zasady, UK nie pobiera podatku u źródła od dywidend wypłacanych za granicę. To duża przewaga nad niektórymi jurysdykcjami, gdzie withholding tax może sięgać 20-30%.
4. Koszty uzyskania przychodu
Brytyjski system podatkowy uznaje szeroki zakres kosztów firmowych:
- Koszty podróży służbowych (w tym przeloty PL-UK)
- Sprzęt elektroniczny i oprogramowanie
- Usługi doradcze i prawne
- Koszty reprezentacji (w rozsądnych granicach)
- Ubezpieczenia biznesowe
5. VAT — próg £90,000
Obowiązek rejestracji VAT w UK powstaje dopiero po przekroczeniu obrotu £90,000 rocznie. Dla porównania, w Polsce próg wynosi 200,000 PLN. To daje znacznie większą elastyczność małym firmom.
6. Straty podatkowe
Straty w UK LTD można rozliczać w przyszłych latach (carry forward) bez ograniczeń czasowych. Można też je odliczyć od zysków z lat poprzednich (carry back) do 3 lat wstecz.
Kiedy warto skonsultować się ze specjalistą?
Optymalizacja podatkowa transgraniczna PL-UK wymaga znajomości obu systemów podatkowych oraz umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Każda sytuacja jest inna — zapraszamy na bezpłatną konsultację.
📞 Telefon PL: +48 530 447 230
📞 Telefon UK: +44 745 638 6117
📧 Email: [email protected]
📅 Konsultacja: https://calendly.com/semperparatus/
🌐 www.semperparatus.law
