Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania UK-Polska — praktyczny przewodnik dla spółek LTD w 2026

Dlaczego umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania ma znaczenie dla Twojej spółki LTD?

Prowadzisz spółkę LTD w Wielkiej Brytanii, ale jesteś polskim rezydentem podatkowym? To oznacza, że Twoje dochody mogą teoretycznie podlegać opodatkowaniu w obu krajach jednocześnie. Na szczęście obowiązuje Konwencja między Rzecząpospolitą Polską a Zjednoczonym Królestwem Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, która określa, w którym kraju płacisz podatek i jak uniknąć podwójnego obciążenia.

Kluczowe zasady dla polskich właścicieli LTD

Rodzaje dochodów i miejsce opodatkowania:

• Zysk spółki LTD → UK (CIT 19% do £50k, 25% powyżej £250k)
• Dywidenda wypłacona właścicielowi → Polska (PIT 19%) + ulga na podatek zapłacony w UK
• Wynagrodzenie dyrektora → Polska (jeśli rezydent PL) — stawki 12%/32% PIT
• Należności licencyjne i odsetki → Polska (z limitem do 5% podatku u źródła w UK)

Metoda unikania podwójnego opodatkowania

Polska stosuje metodę zaliczenia proporcjonalnego (ordinary credit):

1. Obliczasz podatek od całości dochodów (PL + UK) według polskiej stawki
2. Od tego podatku odejmujesz podatek zapłacony w UK
3. Ulga nie może przekroczyć części podatku przypadającej na dochód z UK

Częste błędy polskich przedsiębiorców

Błąd #1: Niezgłaszanie dochodów z LTD w polskim zeznaniu rocznym — polski rezydent podatkowy musi rozliczyć wszystkie dochody.

Błąd #2: Błędne stosowanie metody wyłączenia z progresją — ta metoda NIE obowiązuje w relacjach PL-UK. Stosujemy metodę zaliczenia.

Błąd #3: Brak Certyfikatu Rezydencji Podatkowej UK (HMRC CT71) — bez niego nie skorzystasz z postanowień konwencji.

4 kroki do prawidłowego rozliczenia

1. Uzyskaj Certyfikat Rezydencji Podatkowej swojej spółki LTD z HMRC (formularz CT71)
2. Zbierz dokumentację: Annual Accounts, CT600, potwierdzenia zapłaty CIT w UK
3. Oblicz dochód do opodatkowania w Polsce z uwzględnieniem podatku zapłaconego w UK
4. Złóż PIT w Polsce z załącznikiem PIT/ZG i PIT/O

Potrzebujesz pomocy?

Rozliczenie spółki LTD na styku UK-Polska to skomplikowany proces. W Semper Paratus Legal House LLP obsługujemy kompleksowo zarówno księgowość brytyjską, jak i rozliczenia polskich właścicieli LTD.

📞 +48 530 447 230 | +44 745 638 6117
✉️ [email protected]
🔗 https://calendly.com/semperparatus/
📍 42-44 Bishopsgate, EC2N 4AH, London