Self Assessment dla directorów LTD 2026 — terminy, obowiązki i pułapki

Self Assessment 2026 — czy jako director LTD musisz go złożyć?

Jeśli jesteś dyrektorem (directorem) spółki LTD w Wielkiej Brytanii, Self Assessment to jeden z najważniejszych obowiązków podatkowych, o którym nie możesz zapomnieć. W 2026 roku HMRC kontynuuje zaostrzanie egzekwowania terminów, a kary za spóźnienie mogą być dotkliwe. W tym artykule wyjaśniamy wszystko, co musisz wiedzieć.

Czy każdy director LTD musi składać Self Assessment?

Tak — co do zasady każdy director spółki LTD w UK musi składać Self Assessment, nawet jeśli nie pobiera wynagrodzenia (salary) ze spółki. HMRC wymaga od wszystkich directorów corocznego rozliczenia. Wyjątki są rzadkie i dotyczą sytuacji, gdy spółka jest non-profit i director nie otrzymuje żadnych benefitów.

Nawet jeśli Twoje jedyne dochody z LTD to dywidendy — nadal musisz złożyć Self Assessment.

Kluczowe terminy 2025/2026

• 5 października 2026 — ostateczny termin rejestracji do Self Assessment (jeśli składasz po raz pierwszy)
• 31 października 2026 — termin dla papierowych (paper) tax return
• 31 stycznia 2027 — termin online tax return + zapłata należnego podatku za rok 2025/26
• 31 lipca 2026 — druga rata Payment on Account za rok 2025/26

Najczęstsze pułapki dla directorów LTD

1. Payment on Account

Jeśli Twój rachunek podatkowy przekracza £1,000, HMRC wymaga wpłat na poczet przyszłego roku (Payment on Account). To dwie dodatkowe płatności — 31 stycznia i 31 lipca — każda po 50% ubiegłorocznego podatku. Wielu directorów jest zaskoczonych, że muszą zapłacić 150% podatku w pierwszym roku.

2. Dywidendy a podatek

Dywidendy z własnej spółki LTD podlegają opodatkowaniu w UK. W roku podatkowym 2025/26 obowiązuje tax-free dividend allowance £500 (obniżony z £1,000 w 2024/25). Powyżej tej kwoty płacisz: 8.75% (basic rate), 33.75% (higher rate), 39.35% (additional rate).

3. Benefity (Benefits in Kind)

Samochód służbowy, prywatna opieka medyczna, telefon — wszystko to podlega opodatkowaniu jako Benefit in Kind. Musisz to zgłosić w formularzu P11D, a następnie w Self Assessment.

4. Student Loan i NIC

Jeśli masz pożyczkę studencką UK (Plan 1, 2, 4 lub Postgraduate) — spłaty są naliczane przez Self Assessment. Podobnie Class 2 i Class 4 National Insurance, jeśli masz dodatkowe dochody z self-employment.

Co grozi za spóźnienie?

• 1 dzień po terminie — automatyczna kara £100
• 3 miesiące — dodatkowe £10 dziennie (max £900)
• 6 miesięcy — dodatkowe 5% należnego podatku lub £300 (wyższa kwota)
• 12 miesięcy — kolejne 5% lub £300

Do tego dochodzą odsetki od zaległości — obecnie ok. 7.25% w skali roku.

Jak uniknąć problemów?

1. Zatrudnij księgowego — profesjonalna obsługa księgowa spółki LTD to nie wydatek, a inwestycja. W Semper Paratus oferujemy pełną księgowość brytyjską już od 400 PLN miesięcznie.
2. Nie zostawiaj na ostatnią chwilę — zebranie dokumentów, P60, P11D, wyciągów bankowych i dywidend wymaga czasu.
3. Upewnij się, że Twój UTR (Unique Taxpayer Reference) jest aktywny — bez niego nie złożysz Self Assessment online.

Semper Paratus — Twój księgowy LTD

W Semper Paratus Legal House LLP zajmujemy się pełną obsługą księgową spółek LTD — od Self Assessment, przez Annual Accounts i CT600, po Confirmation Statement. Wszystko po polsku, z biurem w Londynie.

📞 +48 530 447 230 | +44 745 638 6117
📧 [email protected]
📅 Bezpłatna konsultacja: calendly.com/semperparatus