VAT w spółce LTD — kiedy musisz zarejestrować się w HMRC i jakie są progi w 2026?

Rejestracja VAT w UK — kiedy polski przedsiębiorca ze spółką LTD musi to zrobić?

Jednym z najczęstszych pytań zadawanych przez polskich przedsiębiorców prowadzących spółkę LTD w Wielkiej Brytanii jest: kiedy muszę zarejestrować się do VAT w HMRC?. Odpowiedź zależy od kilku czynników — przede wszystkim od wysokości obrotu, rodzaju działalności i tego, gdzie znajdują się Twoi klienci.

Próg rejestracyjny VAT w UK na 2026 rok

W Wielkiej Brytanii obowiązuje próg rejestracyjny VAT, który wynosi £90,000 (obrót w ciągu ostatnich 12 miesięcy). Jeśli Twoja spółka LTD przekroczy ten próg, musisz zarejestrować się do VAT w HMRC w ciągu 30 dni od końca miesiąca, w którym próg został przekroczony.

Dla porównania — w Polsce próg wynosi 200 000 PLN, więc brytyjski jest wyższy (ok. 450 000 PLN przy obecnym kursie).

Dobrowolna rejestracja VAT

Nawet jeśli nie przekraczasz progu £90,000, możesz dobrowolnie zarejestrować się do VAT. Dlaczego miałbyś to zrobić?

• Odliczanie VAT naliczonego — jeśli ponosisz koszty w UK (np. zakup towarów, usługi, marketing), możesz odliczyć VAT od tych wydatków
• Wiarygodność biznesowa — posiadanie numeru VAT dodaje profesjonalizmu w oczach kontrahentów
• Handel z UE — przy transakcjach B2B z krajami UE, posiadanie VAT UK ułatwia rozliczenia (stawka 0% przy dostawie wewnątrzwspólnotowej)

VAT a klienci spoza UK

Kluczowa kwestia dla polskich przedsiębiorców z LTD: komu sprzedajesz?

• Sprzedaż do klientów w UK (B2B i B2C) — standardowo doliczasz VAT 20%
• Sprzedaż do firm w UE (B2B) — stawka 0% (reverse charge), pod warunkiem posiadania numeru VAT UE kontrahenta
• Sprzedaż do konsumentów w UE (B2C) — co do zasady VAT UK, chyba że przekroczysz próg sprzedaży wysyłkowej w danym kraju UE
• Sprzedaż poza UE — poza zakresem VAT (export)

Making Tax Digital (MTD)

Od kwietnia 2022 wszystkie firmy zarejestrowane do VAT w UK muszą prowadzić ewidencję VAT cyfrowo i składać deklaracje przez kompatybilne oprogramowanie — to wymóg Making Tax Digital (MTD). Nie możesz już ręcznie wypełniać deklaracji na stronie HMRC.

Kary za brak rejestracji

HMRC traktuje poważnie uchylanie się od rejestracji VAT. Kara za brak rejestracji w terminie może wynosić nawet 15% należnego VAT, a przy celowym unikaniu — więcej. Dodatkowo HMRC może naliczyć zaległy VAT wstecz za cały okres od momentu, kiedy powinieneś być zarejestrowany.

Podsumowanie

Kwestia VAT w spółce LTD to nie tylko brytyjski próg £90,000. Trzeba przeanalizować całą strukturę sprzedaży: do kogo, z jakiego kraju, w jakim modelu (B2B/B2C). Zalecamy konsultację przed rozpoczęciem działalności — błędy w VAT potrafią być bardzo kosztowne.

Prowadzimy księgowość spółek LTD — od rejestracji VAT po składanie deklaracji MTD. Skontaktuj się z nami:

📞 +48 530 447 230 | 📧 [email protected] | 🌐 semperparatus.law

📅 Darmowa konsultacja: umów spotkanie