Dywidenda z UK LTD a podatek w Polsce — jak uniknąć podwójnego opodatkowania w 2026
Dywidenda z UK LTD — jak to działa?
Polscy przedsiębiorcy prowadzący spółkę LTD w Wielkiej Brytanii często zastanawiają się, jak rozliczać dywidendy. Kluczowe znaczenie ma tu Konwencja o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Wielką Brytanią.
Podatek u źródła w UK
Wielka Brytania co do zasady nie pobiera podatku u źródła od dywidend wypłacanych przez brytyjskie spółki. Oznacza to, że dywidenda wypływa z UK bez potrącenia.
Opodatkowanie w Polsce
Polski rezydent podatkowy otrzymujący dywidendę z UK LTD musi ją rozliczyć w Polsce. Dywidenda podlega opodatkowaniu 19% zryczałtowanym podatkiem dochodowym (art. 30a ustawy o PIT).
Metoda unikania podwójnego opodatkowania
Konwencja PL-UK przewiduje metodę zaliczenia proporcjonalnego (od 2020 r.). Oznacza to, że podatek zapłacony w UK można odliczyć od podatku należnego w Polsce — proporcjonalnie do dochodu uzyskanego za granicą.
Kluczowe zasady:
- Dywidenda z UK LTD = dochód zagraniczny
- Stawka PIT w Polsce: 19% (ryczałt od dywidend)
- Metoda zaliczenia proporcjonalnego (nie wyłączenia)
- Konieczność złożenia PIT-36 + załącznik PIT/ZG
- Ulga abolicyjna może mieć zastosowanie
Ważne: Jeśli spółka LTD nie wypłaca dywidendy, a zyski pozostają w spółce — polski wspólnik nie płaci podatku w Polsce do momentu faktycznej wypłaty. To znacząca przewaga nad polską sp. z o.o., gdzie estoński CIT też odracza opodatkowanie, ale wymaga spełnienia dodatkowych warunków.
UK LTD a ZUS
Kluczowa zaleta: dywidenda z UK LTD nie podlega składkom ZUS w Polsce. W przeciwieństwie do wynagrodzenia z tytułu umowy o pracę czy kontraktu B2B, dywidenda jest przychodem kapitałowym — wolnym od ZUS.
Potrzebujesz indywidualnej analizy? Skontaktuj się z nami pod numerem +48 530 447 230 lub umów konsultację: calendly.com/semperparatus.
